Kapitalförsäkring — Vad betyder det?

En kapitalförsäkring är en försäkringsbaserad sparform som erbjuder en förenklad beskattning jämfört med direkt ägande av aktier och fonder. Både privatpersoner och företag kan äga kapitalförsäkringar, och de har blivit ett populärt verktyg för att förvalta överskottslikviditet i aktiebolag.

Tillgångarna inom en kapitalförsäkring ägs formellt av försäkringsbolaget, vilket innebär att ägaren inte beskattas löpande för utdelningar, räntor eller kapitalvinster som uppstår inom försäkringen. Istället betalas en årlig avkastningsskatt som beräknas schablonmässigt baserat på kapitalunderlaget multiplicerat med statslåneräntan.

För aktiebolag som äger kapitalförsäkringar innebär detta att det inte behövs någon löpande bokföring av varje enskild transaktion inom försäkringen. Istället bokförs premieinsättningar som en finansiell placering och avkastningsskatten som en skattekostnad.

Kapitalförsäkring kan vara ett alternativ till traditionellt ägande av aktier via ett investeringssparkonto, som inte är tillgängligt för aktiebolag. Det kan också användas som en del av pensionslösningen för företagets ägare eller anställda.

En viktig aspekt att vara medveten om är att kapitalförsäkringar inte ger rösträtt vid bolagsstämmor för underliggande aktier, eftersom det är försäkringsbolaget som formellt äger tillgångarna. Värdeförändringen på kapitalförsäkringen bokförs normalt på konto 1385 i BAS-kontoplanen.