Skattekontot för aktiebolag

Vad syns på skattekontot?

Skattekontot är ditt företags avräkningskonto hos Skatteverket. Alla skatter och avgifter som företaget betalar in samlas här, och alla debiteringar som Skatteverket gör dras härifrån. Du kan se skattekontot genom att logga in på Skatteverkets e-tjänst eller via Mina sidor.

På skattekontot syns bland annat:

• F-skatt (preliminärskatt) — de månatliga inbetalningarna av preliminär inkomstskatt som du gör baserat på företagets förväntade vinst.
• Arbetsgivaravgifter — sociala avgifter på löner som debiteras via arbetsgivardeklarationen.
• Moms — den moms du redovisar i momsdeklarationen, antingen som en inbetalning (om utgående moms överstiger ingående) eller som en utbetalning (om ingående moms är högre).
• Slutlig skatt — det som kvarstår eller återbetalas efter den årliga taxeringen.
• Ränta — kostnadsränta om kontot har underskott, intäktsränta om det har överskott.

F-skatt och preliminärskatt

Som aktiebolag betalar du preliminärskatt via F-skattsedeln. Skatten baseras på en uppskattning av årets vinst som du anger i din preliminära inkomstdeklaration. Skatteverket delar sedan upp det beräknade skattebeloppet i tolv lika stora månatliga inbetalningar.

Betalningen ska vara Skatteverket tillhanda senast den 12:e varje månad (den 17:e i januari och augusti). OCR-numret hittar du på ditt skattekontoutdrag eller i Skatteverkets e-tjänst.

Inbetalningar och räntor

Skattekontot fungerar som ett löpande avräkningskonto. Inbetalningar (F-skatt, arbetsgivaravgifter, moms) krediteras kontot, och debiteringar (skatter som fastställts av Skatteverket) dras av. Saldot kan vara positivt (överskott) eller negativt (underskott).

Bokföra skattekontot

I BAS-kontoplanen bokför du skattekontot på konto 1630 (Avräkning för skatter och avgifter). Alla transaktioner som rör Skatteverket passerar genom detta konto. Nedan följer de vanligaste bokningsexemplen.

F-skatteinbetalning

Företaget betalar in 8 000 kr i preliminärskatt (F-skatt) från företagskontot:

Konto   Debet     Kredit    Beskrivning
1630     8 000              Skattekonto (fordran på Skatteverket)
1930                 8 000  Utbetalning från företagskontot

Arbetsgivaravgifter debiteras skattekontot

Skatteverket debiterar skattekontot med 9 426 kr för arbetsgivaravgifter avseende föregående månad:

Konto   Debet     Kredit    Beskrivning
2730     9 426              Arbetsgivaravgifter (skulden regleras)
1630                 9 426  Skattekonto (minskar fordran)

Moms att betala debiteras skattekontot

Momsdeklarationen visar att företaget ska betala 12 000 kr i moms (utgående moms minus ingående moms). Skatteverket drar beloppet från skattekontot:

Konto   Debet     Kredit    Beskrivning
2650    12 000              Momsredovisning (momsskuld regleras)
1630                12 000  Skattekonto (minskar fordran)

Läsa av och stämma av

Avstämning av skattekontot innebär att du jämför saldot på konto 1630 i din bokföring med det saldo som Skatteverket visar. Logga in på Skatteverkets e-tjänst och kontrollera aktuellt saldo. Jämför det med bokföringens saldo på 1630.

Det är normalt att det finns en viss differens på grund av tidsskillnader. Till exempel kan en inbetalning finnas i din bok men ännu inte ha registrerats hos Skatteverket. Däremot ska differensen alltid kunna förklaras.

Vanliga orsaker till differens mellan bokföring och skattekonto:

• Inbetalning som ännu inte registrerats av Skatteverket
• Ränteberäkningar som inte bokförts
• Slutskattebesked som genererats men inte bokförts
• Beslut om anstånd som ändrar skattekontots saldo

Genom att stämma av regelbundet fångar du upp fel tidigt och undviker obehagliga överraskningar vid bokslutet. Det tar bara några minuter men sparar dig potentiellt timmar av felsökning längre fram.